發(fā)改財(cái)金[2018]1777號 關(guān)于印發(fā)《關(guān)于對會計(jì)領(lǐng)域違法失信相關(guān)責(zé)任主體實(shí)施聯(lián)合懲戒的合作備忘錄》的通知

關(guān)于印發(fā)《關(guān)于對會計(jì)領(lǐng)域違法失信相關(guān)責(zé)任主體實(shí)施聯(lián)合懲戒的合作備忘錄》的通知

發(fā)改財(cái)金[2018]1777號             2018-12-1

各省、自治區(qū)、直轄市和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)：

　　為全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神，以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，落實(shí)《會計(jì)法》《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)社會信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要(2014-2020年)的通知》(國發(fā)〔2014〕21號)、《國務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會誠信建設(shè)的指導(dǎo)意見》(國發(fā)〔2016〕33號)和《國家發(fā)展改革委人民銀行關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒對象名單管理工作的指導(dǎo)意見》(發(fā)改財(cái)金規(guī)〔2017〕1798號)等文件要求，加快推進(jìn)會計(jì)領(lǐng)域信用體系建設(shè)，培育和踐行社會主義核心價(jià)值觀，推動(dòng)形成褒揚(yáng)誠信、懲戒失信的強(qiáng)大合力，國家發(fā)展改革委、人民銀行、財(cái)政部、中央組織部、中央宣傳部、中央編辦、中央文明辦、中央網(wǎng)信辦、最高人民法院、科技部、工業(yè)和信息化部、民政部、人力資源社會保障部、國資委、稅務(wù)總局、市場監(jiān)管總局、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會、全國總工會、共青團(tuán)中央、全國婦聯(lián)、全國工商聯(lián)等單位聯(lián)合簽署了《關(guān)于對會計(jì)領(lǐng)域違法失信相關(guān)責(zé)任主體實(shí)施聯(lián)合懲戒的合作備忘錄》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　附件：關(guān)于對會計(jì)領(lǐng)域違法失信相關(guān)責(zé)任主體實(shí)施聯(lián)合懲戒的合作備忘錄

　　國家發(fā)展改革委 人民銀行 財(cái)政部

　　中央組織部 中央宣傳部 中央編辦

　　中央文明辦 中央網(wǎng)信辦 最高人民法院

　　科技部 工業(yè)和信息化部 民政部

　　人力資源社會保障部 國資委 稅務(wù)總局

　　市場監(jiān)管總局 銀保監(jiān)會 證監(jiān)會 全國總工會

　　共青團(tuán)中央 全國婦聯(lián) 全國工商聯(lián)

　　2018年12月1日

附件

關(guān)于對會計(jì)領(lǐng)域違法失信相關(guān)責(zé)任主體實(shí)施聯(lián)合懲戒的合作備忘錄

為全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神，以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，落實(shí)《會計(jì)法》《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)社會信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要(2014-2020年)的通知》(國發(fā)〔2014〕21號)、《國務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進(jìn)社會誠信建設(shè)的指導(dǎo)意見》(國發(fā)〔2016〕33號)和《國家發(fā)展改革委人民銀行關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒對象名單管理工作的指導(dǎo)意見》(發(fā)改財(cái)金規(guī)〔2017〕1798號)等文件要求，加快推進(jìn)會計(jì)領(lǐng)域信用體系建設(shè)，培育和踐行社會主義核心價(jià)值觀，推動(dòng)形成褒揚(yáng)誠信、懲戒失信的強(qiáng)大合力，國家發(fā)展改革委、人民銀行、財(cái)政部、中央組織部、中央宣傳部、中央編辦、中央文明辦、中央網(wǎng)信辦、最高人民法院、科技部、工業(yè)和信息化部、民政部、人力資源社會保障部、國資委、稅務(wù)總局、市場監(jiān)管總局、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會、全國總工會、共青團(tuán)中央、全國婦聯(lián)、全國工商聯(lián)等單位就會計(jì)領(lǐng)域違法失信相關(guān)責(zé)任主體實(shí)施聯(lián)合懲戒工作達(dá)成如下一致意見：

一、聯(lián)合懲戒對象

聯(lián)合懲戒對象主要指在會計(jì)工作中違反《會計(jì)法》《公司法》《證券法》，以及其他法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，違背誠實(shí)信用原則，經(jīng)財(cái)政部門及相關(guān)部門依法認(rèn)定的存在嚴(yán)重違法失信行為的會計(jì)人員（以下簡稱“會計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人”）。

二、信息共享與聯(lián)合懲戒的實(shí)施方式

認(rèn)定聯(lián)合懲戒對象名單的相關(guān)部門和單位通過全國信用信息共享平臺將會計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人的相關(guān)信息推送給財(cái)政部，并及時(shí)更新。財(cái)政部定期梳理匯總后通過全國信用信息共享平臺向簽署本備忘錄的其他部門和單位提供會計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人信息。相關(guān)部門和單位按照本備忘錄約定內(nèi)容，依法依規(guī)對會計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人實(shí)施懲戒。建立懲戒效果定期通報(bào)機(jī)制，有關(guān)單位定期將聯(lián)合懲戒實(shí)施情況通過全國信用信息共享平臺反饋至國家發(fā)展改革委和財(cái)政部。

三、聯(lián)合懲戒措施

（一）罰款、限制從事會計(jì)工作、追究刑事責(zé)任等懲戒措施

會計(jì)人員有違反《會計(jì)法》《公司法》《證券法》等違法會計(jì)行為，依法給予罰款、限制從事會計(jì)工作等懲戒措施；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

實(shí)施單位：最高人民法院、財(cái)政部、證監(jiān)會等

（二）記入會計(jì)從業(yè)人員信用檔案

對會計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人，將其違法失信記錄記入會計(jì)人員信用檔案。

實(shí)施單位：財(cái)政部、國家發(fā)展改革委

（三）通過財(cái)政部網(wǎng)站、“信用中國”網(wǎng)站及其他主要新聞網(wǎng)站向社會公布

將會計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人信息通過財(cái)政部網(wǎng)站、“信用中國”網(wǎng)站予以發(fā)布，同時(shí)協(xié)調(diào)相關(guān)互聯(lián)網(wǎng)新聞信息服務(wù)單位向社會公布。

實(shí)施單位：國家發(fā)展改革委、財(cái)政部、中央網(wǎng)信辦

（四）實(shí)行行業(yè)懲戒

支持行業(yè)協(xié)會商會按照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、行規(guī)、行約等，視情節(jié)輕重對失信會員實(shí)行警告、行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評、公開譴責(zé)、不予接納、勸退等懲戒措施。

實(shí)施單位：財(cái)政部、國家發(fā)展改革委、民政部、稅務(wù)總局、全國工商聯(lián)等主管單位和會計(jì)行業(yè)組織

（五）限制取得相關(guān)從業(yè)任職資格，限制獲得認(rèn)證證書

對會計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人，限制其取得相關(guān)從業(yè)任職資格，限制獲得認(rèn)證證書。對其在證券、基金、期貨從業(yè)資格申請中予以從嚴(yán)審核，對已成為證券、基金、期貨從業(yè)人員的相關(guān)主體予以重點(diǎn)關(guān)注。

實(shí)施單位：證監(jiān)會、市場監(jiān)管總局

（六）依法限制參與評先、評優(yōu)或取得榮譽(yù)稱號

對會計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人，限制其參與評先、評優(yōu)或取得各類榮譽(yù)稱號；已獲得相關(guān)榮譽(yù)稱號的予以撤銷。

實(shí)施單位：中央宣傳部、中央文明辦、民政部、全國總工會、共青團(tuán)中央、全國婦聯(lián)、全國工商聯(lián)等

（七）依法限制擔(dān)任金融機(jī)構(gòu)董事、監(jiān)事、高級管理人員

對會計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人，依法限制其擔(dān)任銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司、融資性擔(dān)保公司等的董事、監(jiān)事、高級管理人員，以及保險(xiǎn)專業(yè)代理機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的高級管理人員及相關(guān)分支機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人，保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)董事長、執(zhí)行董事和高級管理人員；將其違法失信記錄作為擔(dān)任證券公司、基金管理公司、期貨公司的董事、監(jiān)事和高級管理人員及分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任職審批或備案的參考。已擔(dān)任相關(guān)職務(wù)的，依法提出其不再擔(dān)任相關(guān)職務(wù)的意見。

實(shí)施單位：中央組織部、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會、財(cái)政部、市場監(jiān)管總局等

（八）依法限制其擔(dān)任國有企業(yè)法定代表人、董事、監(jiān)事

對會計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人，依法限制其擔(dān)任國有企業(yè)法定代表人、董事、監(jiān)事；已擔(dān)任相關(guān)職務(wù)的，依法提出其不再擔(dān)任相關(guān)職務(wù)的意見。

實(shí)施單位：中央組織部、國資委、財(cái)政部、市場監(jiān)管總局等

（九）限制登記為事業(yè)單位法定代表人

對會計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人，限制登記為事業(yè)單位法定代表人。

實(shí)施單位：中央編辦

（十）招錄（聘）為公務(wù)員或事業(yè)單位工作人員參考

對會計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人，將其違法失信記錄作為其被招錄（聘）為公務(wù)員或事業(yè)單位工作人員的重要參考。

實(shí)施單位：中央組織部、人力資源社會保障部

（十一）作為業(yè)績考核、干部選任的參考

對會計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人，將其違法失信記錄作為業(yè)績考核、干部選拔任用的參考。

實(shí)施單位：中央組織部、國資委

（十二）金融機(jī)構(gòu)融資授信參考

對會計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人，將其違法失信記錄作為對其評級授信、信貸融資、管理和退出等的重要參考。將會計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人信息納入金融信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫。

實(shí)施單位：人民銀行、銀保監(jiān)會

（十三）保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)厘定財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)率參考

對會計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人，將其違法失信記錄作為保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)厘定財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)率的參考。

實(shí)施單位：銀保監(jiān)會

（十四）設(shè)立保險(xiǎn)公司的審批參考

依法將會計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人的違法失信記錄作為保險(xiǎn)公司設(shè)立及股權(quán)或?qū)嶋H控制人變更審批或備案的參考。

實(shí)施單位：銀保監(jiān)會

（十五）納稅信用管理參考

在對會計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人納稅信用管理中，將其失信狀況作為信用信息采集和評價(jià)的審慎性參考依據(jù)。

實(shí)施單位：稅務(wù)總局

（十六）設(shè)立證券公司、基金管理公司、期貨公司等審批參考

對會計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人，依法將失信責(zé)任主體的違法失信記錄作為證券公司、基金管理公司及期貨公司的設(shè)立及股權(quán)或?qū)嶋H控制人變更審批或備案，私募投資基金管理人登記、重大事項(xiàng)變更以及基金備案的參考。

實(shí)施單位：證監(jiān)會

（十七）作為境內(nèi)上市公司實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃或相關(guān)人員成為股權(quán)激勵(lì)對象事中事后監(jiān)管的參考

對會計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人，將其違法失信記錄作為境內(nèi)上市公司實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃或相關(guān)人員成為股權(quán)激勵(lì)對象事中事后監(jiān)管的參考。

實(shí)施單位：證監(jiān)會

（十八）申請從事互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)審批參考

對會計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人，將其違法失信記錄作為申請從事互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)的審批參考。

實(shí)施單位：工業(yè)和信息化部

（十九）限制獲取政府補(bǔ)貼性資金和社會保障資金支持

對會計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人，限制其申請政府補(bǔ)貼性資金和社會保障資金支持。

實(shí)施單位：國家發(fā)展改革委、財(cái)政部、人力資源社會保障部、國資委等

（二十）限制參與國家科技項(xiàng)目研究或管理工作

對會計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人，限制其參與國家科技項(xiàng)目研究或管理工作。

實(shí)施單位：科技部

（二十一）加強(qiáng)日常監(jiān)管檢查

將會計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人，作為重點(diǎn)監(jiān)管對象，加大日常監(jiān)管力度，提高隨機(jī)抽查的比例和頻次，并可依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)對其采取行政監(jiān)管措施。

實(shí)施單位：各相關(guān)單位

四、共享信息的持續(xù)管理

相關(guān)單位向財(cái)政部提供的會計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人信息，以及財(cái)政部向各單位提供的會計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人的違法失信信息，應(yīng)注明決定作出的日期及效力期限，有關(guān)單位根據(jù)各自的法定職責(zé)，按照法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定實(shí)施懲戒或解除懲戒。超過效力期限的，不再實(shí)施聯(lián)合懲戒。

會計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人在規(guī)定期限內(nèi)主動(dòng)糾正違法失信行為、消除不良影響、履行信用修復(fù)相關(guān)程序的，可根據(jù)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定從聯(lián)合懲戒對象名單中退出，不再對其實(shí)施聯(lián)合懲戒。財(cái)政部應(yīng)及時(shí)將有關(guān)信息提供給國家信用信息共享平臺，各單位在作出解除懲戒的決定后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)情況通過國家信用信息共享平臺反饋至國家發(fā)展改革委和財(cái)政部。

五、其他事宜

各單位應(yīng)密切協(xié)作，積極落實(shí)本備忘錄，制定違法失信信息的使用、管理、監(jiān)督等相關(guān)實(shí)施細(xì)則和操作流程，并指導(dǎo)下級單位依法依職權(quán)落實(shí)對會計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人的懲戒措施。實(shí)施過程中涉及的具體操作問題，由各單位另行協(xié)商解決。