瓊發(fā)〔2019〕18號(hào)海南省人民政府 關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見

中共海南省委 海南省人民政府
關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見

• 瓊發(fā)〔2019〕18號(hào)

(2019年10月16日)

為貫徹落實(shí)《中共中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見》(中發(fā)〔2018〕34號(hào))精神，加快推進(jìn)我省全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理工作，結(jié)合我省實(shí)際，提出如下實(shí)施意見。

一、總體要求

(一)基本原則

1.堅(jiān)持總體設(shè)計(jì)、統(tǒng)籌兼顧。根據(jù)中央統(tǒng)一部署，統(tǒng)籌謀劃和制定我省全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的時(shí)間表和路線圖，積極構(gòu)建相關(guān)政策體系。既聚焦當(dāng)前最緊迫解決的問題，又著眼健全管理長(zhǎng)效機(jī)制;既關(guān)注預(yù)算資金的直接產(chǎn)出和效果，又關(guān)注宏觀政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度;既關(guān)注新出臺(tái)政策、項(xiàng)目的科學(xué)性和精準(zhǔn)度，又兼顧延續(xù)政策、項(xiàng)目的必要性和有效性。

2.堅(jiān)持全面推進(jìn)、突出重點(diǎn)。預(yù)算績(jī)效管理既要全面推進(jìn)，將績(jī)效理念和方法融入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，又要突出重點(diǎn)，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，聚焦提升覆蓋面廣、社會(huì)關(guān)注度高、持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)的重大政策、項(xiàng)目的實(shí)施效果。

3.堅(jiān)持科學(xué)規(guī)范、公開透明。健全科學(xué)規(guī)范的管理制度，建立事前評(píng)估、目標(biāo)管理、運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)、結(jié)果應(yīng)用等全過程管理流程，推動(dòng)預(yù)算績(jī)效管理標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、程序規(guī)范、方法合理、結(jié)果可信。大力推進(jìn)績(jī)效信息公開透明。

4.堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等、約束有力。建立責(zé)任約束制度，明確各方預(yù)算績(jī)效管理職責(zé)和權(quán)責(zé)邊界。健全激勵(lì)約束機(jī)制，實(shí)現(xiàn)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤。增強(qiáng)預(yù)算統(tǒng)籌能力，調(diào)動(dòng)地方和部門的積極性主動(dòng)性。

(二)工作目標(biāo)。強(qiáng)化全面績(jī)效管理理念，注重結(jié)果導(dǎo)向，強(qiáng)調(diào)成本效益，科學(xué)構(gòu)建管理機(jī)制，切實(shí)硬化責(zé)任約束，力爭(zhēng)用3年左右時(shí)間全面建成全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系，實(shí)現(xiàn)預(yù)算和績(jī)效管理一體化，著力提高財(cái)政資源配置效率，全面提升財(cái)政政策實(shí)施效果和資金使用效益。

二、構(gòu)建全方位預(yù)算績(jī)效管理格局

(一)全面實(shí)施政府預(yù)算績(jī)效管理。各市縣和各部門各單位2020年底前要將一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算納入預(yù)算績(jī)效管理，2021年底前將社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算納入預(yù)算績(jī)效管理，2022年底前將涉及一般公共預(yù)算等財(cái)政資金的政府投資基金、政府和社會(huì)資本合作、政府采購、政府購買服務(wù)、政府債務(wù)項(xiàng)目全面納入預(yù)算績(jī)效管理。加強(qiáng)預(yù)算收支質(zhì)量、預(yù)算編制質(zhì)量、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、存量資金管理、信息公開等方面績(jī)效管理，確保財(cái)政資源高效配置，著力提高財(cái)政資金使用效益，降低資金運(yùn)行成本。

(二)全面開展預(yù)算績(jī)效管理。2020年部門和項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理覆蓋率達(dá)到80%，2021年達(dá)到90%，2022年實(shí)現(xiàn)全覆蓋。2020年開展重大政策預(yù)算績(jī)效管理試點(diǎn)，2022年實(shí)現(xiàn)全覆蓋。在部門和單位預(yù)算績(jī)效管理方面，結(jié)合部門和單位職責(zé)、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，從運(yùn)行成本、管理效率、履職效能、社會(huì)效應(yīng)、可持續(xù)發(fā)展能力和服務(wù)對(duì)象滿意度等方面，衡量部門和單位整體及核心業(yè)務(wù)實(shí)施效果。在政策和項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理方面，從數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本、效益和滿意度等角度，綜合衡量政策和項(xiàng)目預(yù)算資金使用效果。

三、建立全過程預(yù)算績(jī)效管理體系

(一)建立事前績(jī)效評(píng)估機(jī)制。2020年開展新出臺(tái)重大政策和項(xiàng)目事前績(jī)效評(píng)估試點(diǎn)，2021年覆蓋率達(dá)到50%，2022年實(shí)現(xiàn)全覆蓋。重點(diǎn)論證立項(xiàng)必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績(jī)效目標(biāo)合理性、實(shí)施方案可行性、籌資合規(guī)性等，投資主管部門要加強(qiáng)基建投資事前績(jī)效評(píng)估，評(píng)估結(jié)果報(bào)同級(jí)政府作為決策依據(jù)，并作為申請(qǐng)預(yù)算的必備條件和預(yù)算安排的重要參考依據(jù)。各級(jí)財(cái)政部門要加強(qiáng)新增重大政策和項(xiàng)目預(yù)算審核，必要時(shí)可組織第三方機(jī)構(gòu)獨(dú)立開展事前績(jī)效評(píng)估。

(二)科學(xué)設(shè)置年度績(jī)效目標(biāo)。各市縣各部門各單位在編制年度預(yù)算時(shí)，要同步制定部門和單位整體績(jī)效目標(biāo)，以及政策和項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)，連同部門預(yù)算建議計(jì)劃一并報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門。財(cái)政部門要將績(jī)效目標(biāo)設(shè)置作為預(yù)算安排的前置條件，加強(qiáng)部門和單位整體績(jī)效目標(biāo)和重大政策、項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)審核，將績(jī)效目標(biāo)隨同預(yù)算草案報(bào)同級(jí)人大審議后，與預(yù)算同步批復(fù)下達(dá)。各市縣各部門各單位要將部門和單位整體績(jī)效目標(biāo)和重大政策、項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)及時(shí)公開，接受社會(huì)監(jiān)督。

(三)強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效執(zhí)行跟蹤監(jiān)控。對(duì)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度實(shí)行“雙監(jiān)控”，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)糾正，確?？?jī)效目標(biāo)如期保質(zhì)保量實(shí)現(xiàn)。各級(jí)財(cái)政部門要建立重大政策、項(xiàng)目績(jī)效跟蹤機(jī)制，對(duì)偏離績(jī)效目標(biāo)或存在嚴(yán)重問題的政策、項(xiàng)目要暫緩或停止預(yù)算撥款，督促及時(shí)整改落實(shí)。整改落實(shí)不到位的，不予撥付后續(xù)資金。對(duì)無法繼續(xù)實(shí)施的，要及時(shí)收回資金。對(duì)政策到期、績(jī)效低下的政策和項(xiàng)目要及時(shí)清理退出。2020年項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效執(zhí)行跟蹤監(jiān)控覆蓋率達(dá)到80%，2021年達(dá)到90%，2022年實(shí)現(xiàn)全覆蓋。2020年開展重大政策預(yù)算績(jī)效執(zhí)行跟蹤監(jiān)控試點(diǎn)，2022年實(shí)現(xiàn)全覆蓋。

(四)加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)和結(jié)果應(yīng)用。2020年部門和項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)覆蓋率達(dá)到80%，2021年達(dá)到90%，2022年實(shí)現(xiàn)全覆蓋。2020年開展重大政策預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)，2022年實(shí)現(xiàn)全覆蓋。各部門各單位要通過自評(píng)和外部評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式，對(duì)整體支出、政策和項(xiàng)目開展績(jī)效自評(píng)，評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門;各級(jí)財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)重大政策和項(xiàng)目評(píng)價(jià)結(jié)果的審核，并隨同決算草案報(bào)送同級(jí)人大審議。各級(jí)財(cái)政部門要積極建立部門整體績(jī)效和重大政策、項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，積極引進(jìn)第三方機(jī)構(gòu)開展獨(dú)立評(píng)價(jià);要健全績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋制度，將部門整體績(jī)效評(píng)價(jià)、政策和項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果向被考核部門反饋，作為改進(jìn)預(yù)算管理、優(yōu)化調(diào)整部門支出的重要依據(jù)。各部門各單位要建立績(jī)效問題整改責(zé)任制度，強(qiáng)化部門績(jī)效管理，提升部門整體績(jī)效。推進(jìn)績(jī)效信息公開，及時(shí)向社會(huì)公開重要績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，搭建社會(huì)公眾參與績(jī)效管理的途徑和平臺(tái)，自覺接受社會(huì)各界監(jiān)督。

四、建立全覆蓋預(yù)算績(jī)效管理支撐體系

(一)建立健全預(yù)算績(jī)效管理制度。2021年底前各級(jí)財(cái)政部門要建立起涵蓋績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)管理、評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用等各環(huán)節(jié)的管理制度，建立社會(huì)中介、專家、政府購買服務(wù)、數(shù)據(jù)庫和檔案等管理辦法，制定系統(tǒng)、規(guī)范的績(jī)效管理工作流程和操作細(xì)則，建立分級(jí)分類、適用高效、便于操作的實(shí)施細(xì)則及業(yè)務(wù)規(guī)范。

(二)建立健全預(yù)算績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)體系。2021年底前各級(jí)財(cái)政部門要建立健全具有較好通用性、定量和定性相結(jié)合的共性績(jī)效指標(biāo)框架，研究制定績(jī)效目標(biāo)指標(biāo)模板，為部門和單位提供指導(dǎo)參考。2022年底前各行業(yè)主管部門要建立健全分行業(yè)、分領(lǐng)域、分層次的核心績(jī)效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系，實(shí)現(xiàn)科學(xué)合理、細(xì)化量化、可比可測(cè)、動(dòng)態(tài)調(diào)整、共建共享。

(三)創(chuàng)新績(jī)效評(píng)估評(píng)價(jià)方式方法。立足多維視角和多元數(shù)據(jù)，依托大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對(duì)財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行客觀評(píng)估評(píng)價(jià)，提高績(jī)效評(píng)估評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀性和準(zhǔn)確性。

(四)建立智力支撐體系。建立專家咨詢機(jī)制，為預(yù)算績(jī)效管理提供智力支持;建立第三方機(jī)構(gòu)規(guī)范參與預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購流程，嚴(yán)格資格認(rèn)定，規(guī)范選用程序，加強(qiáng)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督管理，提升績(jī)效評(píng)價(jià)質(zhì)量。

(五)強(qiáng)化信息智能化支撐體系。構(gòu)建全省預(yù)算績(jī)效一體化管理體系，升級(jí)完善預(yù)算績(jī)效管理信息系統(tǒng)，建立預(yù)算績(jī)效管理信息數(shù)據(jù)交換平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)與業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的無縫銜接，增強(qiáng)績(jī)效信息數(shù)據(jù)對(duì)比分析能力，提升績(jī)效信息質(zhì)量;支持第三方機(jī)構(gòu)和專家在線開展績(jī)效管理工作，提高預(yù)算績(jī)效管理工作效率。

五、硬化預(yù)算績(jī)效管理約束

(一)建立預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行掛鉤機(jī)制。預(yù)算單位執(zhí)行進(jìn)度較低的，按一定比例扣減單位公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算資金，再分檔核減單位經(jīng)常性項(xiàng)目預(yù)算資金;預(yù)算單位執(zhí)行進(jìn)度高的，可按一定比例獎(jiǎng)勵(lì)單位經(jīng)常性項(xiàng)目預(yù)算資金。

(二)建立預(yù)算編制與存量資金掛鉤機(jī)制。根據(jù)預(yù)算單位存量資金規(guī)模占年初存量資金規(guī)模比例，按照高于省本級(jí)平均占比的差額比例適當(dāng)核減單位公用經(jīng)費(fèi)和經(jīng)常性項(xiàng)目預(yù)算資金。

(三)建立預(yù)算編制與績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果掛鉤機(jī)制。對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果排名靠后的部門和單位，分檔核減部門經(jīng)常性項(xiàng)目預(yù)算資金;對(duì)排名靠前的部門和單位，可分檔給予部門經(jīng)常性項(xiàng)目預(yù)算獎(jiǎng)勵(lì)。

(四)建立預(yù)算編制與項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整掛鉤機(jī)制。對(duì)預(yù)算單位頻繁調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算的，適當(dāng)核減單位經(jīng)常性項(xiàng)目預(yù)算資金。

(五)建立預(yù)算編制與違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律掛鉤機(jī)制。對(duì)被紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)和財(cái)政等有關(guān)部門認(rèn)定違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神和省委省政府實(shí)施細(xì)則及有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的預(yù)算單位，按一定比例核減單位經(jīng)常性項(xiàng)目預(yù)算資金。

(六)建立市縣財(cái)政管理績(jī)效綜合評(píng)價(jià)與轉(zhuǎn)移支付分配掛鉤機(jī)制。將評(píng)價(jià)結(jié)果與市縣均衡性轉(zhuǎn)移支付、縣級(jí)基本財(cái)力保障獎(jiǎng)補(bǔ)激勵(lì)轉(zhuǎn)移支付和生態(tài)補(bǔ)償資金分配掛鉤，并將其作為因素法分配的重要因素，對(duì)排名靠前的市縣給予績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)。

(七)建立績(jī)效管理工作考核機(jī)制。各級(jí)各部門要將預(yù)算績(jī)效管理考核結(jié)果納入政府績(jī)效和干部政績(jī)考核體系，作為領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用、公務(wù)員考核的重要參考。各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)本級(jí)部門和預(yù)算單位、下級(jí)財(cái)政部門預(yù)算績(jī)效管理工作情況進(jìn)行考核，并將評(píng)價(jià)意見及時(shí)提供給同級(jí)組織部門。建立考核結(jié)果通報(bào)機(jī)制，對(duì)工作表現(xiàn)突出的，予以表揚(yáng)和激勵(lì)，對(duì)工作推進(jìn)不力的進(jìn)行約談并責(zé)令限期整改。

六、保障措施

(一)明確責(zé)任。各級(jí)政府和各部門各單位是預(yù)算績(jī)效管理的責(zé)任主體，各級(jí)黨委和政府主要負(fù)責(zé)同志對(duì)本地區(qū)預(yù)算績(jī)效負(fù)責(zé)，部門和單位主要負(fù)責(zé)同志對(duì)本部門本單位預(yù)算績(jī)效和政策績(jī)效負(fù)責(zé)，項(xiàng)目責(zé)任人對(duì)項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效負(fù)責(zé)，對(duì)重大項(xiàng)目的責(zé)任人實(shí)行績(jī)效終身責(zé)任追究制，切實(shí)做到花錢必問效、無效必問責(zé)。

(二)加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)。各級(jí)財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理工作的組織協(xié)調(diào)。各市縣各部門要加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理工作力量建設(shè)，督促指導(dǎo)有關(guān)政策措施落實(shí)，確保預(yù)算績(jī)效管理延伸至基層單位和資金使用終端。

(三)加強(qiáng)監(jiān)督問責(zé)。審計(jì)機(jī)關(guān)要依法對(duì)預(yù)算績(jī)效管理情況開展審計(jì)監(jiān)督，財(cái)政、審計(jì)等部門發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違法問題線索，應(yīng)及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)。因事前績(jī)效評(píng)估、績(jī)效自評(píng)結(jié)果不實(shí)造成重大損失浪費(fèi)的，依紀(jì)依法追究主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員責(zé)任。第三方機(jī)構(gòu)在參與績(jī)效管理工作過程中有弄虛作假、出具不實(shí)評(píng)價(jià)報(bào)告等行為的，列入行業(yè)失信“黑名單”，并依法依規(guī)追究責(zé)任。

(四)落實(shí)經(jīng)費(fèi)保障。各市縣各部門要把績(jī)效管理工作經(jīng)費(fèi)列入年度預(yù)算，并按相關(guān)規(guī)定對(duì)績(jī)效管理工作經(jīng)費(fèi)實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理。各級(jí)財(cái)政部門要對(duì)績(jī)效管理工作經(jīng)費(fèi)績(jī)效目標(biāo)和實(shí)施效果進(jìn)行審核、跟蹤和評(píng)價(jià)。

(五)加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)。各市縣各部門要大力開展全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理工作宣傳，積極營(yíng)造良好輿論氛圍。省級(jí)財(cái)政部門要根據(jù)預(yù)算績(jī)效管理工作知識(shí)的更新情況，及時(shí)組織對(duì)各市縣各部門預(yù)算績(jī)效管理人員的培訓(xùn)。各市縣各部門要加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)操作培訓(xùn)，提升績(jī)效管理能力。

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